Bahamalar’da Şirket Kurmak

Bahamalar’da Vergi Sistemi ve Pillar Two

Bahamalar’da kurumlar vergisi, kişisel gelir vergisi ve sermaye kazancı vergisi bulunmuyor. Ülkenin kamu geliri ağırlıklı olarak dolaylı vergilerden ve iş ruhsatı harçlarından geliyor. Katma değer vergisinin standart oranı Bahamalar Inland Revenue tarafından %10 olarak açıklanıyor; belirli teslimler sıfır oranlı, bazı temel kalemlerde ise indirimli oran uygulanıyor. KDV kayıt eşiği son 12 ayda 100.000 USD ve üzeri vergiye tabi teslim yapan işletmeler için devreye giriyor.

Uluslararası tabloda dikkat edilmesi gereken nokta, Bahamalar’ın OECD asgari vergi çerçevesine uyum için Domestic Minimum Top-Up Tax Act, 2024 (No. 58/2024) düzenlemesini kabul etmiş olması. Bu kanun 2025 yılında da değiştirildi. Kapsam, konsolide cirosu OECD kurallarının eşiğini aşan çok uluslu gruplar; küçük ve orta ölçekli bir IBC için pratik bir etkisi yok. Ancak büyük bir grubun parçasıysanız, grup düzeyinde bir asgari vergi hesabı gerekip gerekmediği mutlaka test edilmeli.

Bahamalar’ın kurumlar vergisi almaması, sizin ikamet ettiğiniz ülkede vergi doğmayacağı anlamına gelmiyor. Kontrol edilen yabancı şirket kuralları, yönetim merkezi testleri ve temettü vergilendirmesi ayrı ayrı değerlendirilmeli. Düşük vergili yargı alanlarının genel görünümü için vergilerin en düşük olduğu ülkeler yazısı yararlı bir başlangıç noktası.

Bahamalar AB ve FATF Listelerinde mi?

Bu soru banka hesabı açarken en belirleyici konu. Güncel durum şu: Avrupa Birliği Konseyi’nin vergi konusunda işbirliği yapmayan yargı alanları listesi 17 Şubat 2026’da güncellendi ve listede 10 yargı alanı yer alıyor. Bahamalar bu listede bulunmuyor; ülke 20 Şubat 2024 tarihli güncellemeyle listeden çıkarıldı. FATF cephesinde ise Bahamalar 18 Aralık 2020’de artırılmış izleme (“gri liste”) sürecinden çıkarıldı.

Bu tablo, Bahamalar’ı hâlen AB listesinde bulunan bazı Karayip ve Pasifik yargı alanlarından ayırıyor. Yine de listelerin yılda iki kez gözden geçirildiğini unutmayın; uzun vadeli bir yapı kuruyorsanız durumu her Şubat ve Ekim güncellemesinde yeniden kontrol etmek yerinde olur.

Ekonomik Substans, Muhasebe ve Gerçek Faydalanıcı Kaydı

Bahamalar’da uyum yükümlülükleri üç ayakta duruyor. Birincisi ekonomik substans: Commercial Entities (Substance Requirements) Act, 2023 (No. 45/2023), kanunda tanımlı “ilgili faaliyetler” (relevant activities) yürüten şirketlerin gelir yarattıkları faaliyeti Bahamalar’da yönetmesini ve yeterli personel, harcama ve fiziki varlık göstermesini istiyor. Holding faaliyeti için gereklilik daha hafif, fikri mülkiyet ve finansman faaliyetleri için ise en ağır seviyede.

İkinci ayak muhasebe kayıtları. Şirketin işlemlerini doğru biçimde yansıtan kayıtların tutulması ve talep halinde yetkili mercie sunulması gerekiyor. Kayıtların nerede tutulacağı ve saklama süresi konusunda kayıtlı temsilcinizden yazılı bir teyit almanız, sonradan yaşanacak ceza tartışmalarını önlüyor.

Üçüncü ayak gerçek faydalanıcı bilgisi. Bahamalar, Register of Beneficial Ownership rejimi çerçevesinde gerçek faydalanıcı bilgilerinin belirlenmiş bir sistemde tutulmasını zorunlu kılıyor. Bu kayıt kamuya açık bir sicil değil; yetkili mercilerin erişimine yönelik bir yapı. Nominee direktör veya hissedar kullanımı, gerçek faydalanıcı bildirimi yükümlülüğünü ortadan kaldırmıyor.

Bahamalar’da Offshore Banka Hesabı Açma

Bahamalar’ın bankacılık altyapısı Karayipler’de en gelişmiş olanlardan biri; özel bankacılık ve varlık yönetimi tarafında uzun bir geçmiş var. Buna karşılık hesap açma standartları yükseldi. Bankalar artık şirketin gerçek bir iş modeli olduğunu, gelirin nereden geldiğini ve ödeme akışının hangi ülkelerle olacağını görmek istiyor.

Banka Başvurusunda Belirleyici Beş Unsur

• Faaliyet tanımı: Hangi ürün veya hizmeti, hangi ülkedeki müşterilere satacağınızı somut biçimde anlatan bir özet
• Fon kaynağı: İlk yatırılacak tutarın kaynağını gösteren belge zinciri
• Beklenen hacim: Aylık gelen ve giden transfer sayısı ile ortalama tutar
• Karşı taraflar: Ana müşteri ve tedarikçilerin bulunduğu ülkeler
• Yönetim profili: Direktörün sektör deneyimi ve ulaşılabilirliği

Bahamalar dışında da alternatif değerlendirmek isteyenler için bölgesel seçenekler var; örneğin Körfez tarafındaki uygulamalar için BAE ve Dubai offshore banka hesabı sayfası, genel çerçeve için ise yurt dışında şirket kurmak ve banka hesabı açmak yazısı karşılaştırma imkânı sunuyor.

Bir noktayı net söylemek gerekiyor: hiçbir danışman banka onayı garantisi veremez. Hesap açılışı, tescilden bağımsız ve bankanın kendi uyum politikasına tabi bir süreç. Bu nedenle şirket kurulumunu yalnızca hesap açılacağı varsayımına dayandırmak yerine, iki alternatif banka ile paralel yürümek daha güvenli bir yaklaşım.

Şirket İsmi Seçimi ve Rezervasyon Kuralları

Tescilden önce Registrar sisteminde isim rezervasyonu yapılıyor. İsim, mevcut bir şirketle karışacak kadar benzer olamıyor; bankacılık, sigorta, güven (trust) veya yatırım fonu izlenimi veren kelimeler ayrı izin gerektiriyor. Şirket adının sonunda sınırlı sorumluluğu gösteren bir ek bulunması zorunlu ve bu ek Limited, Ltd., Incorporated, Inc., Corporation, Corp., Société Anonyme veya Sociedad Anónima gibi biçimlerde kullanılabiliyor.

• Marka çakışması riskini azaltmak için hedef pazarlarınızda ön marka araştırması yapın
• Alan adı ve sosyal medya kullanıcı adı uygunluğunu isim rezervasyonu ile aynı anda kontrol edin
• Kısaltmaların yerel dillerde olumsuz anlam taşımadığını teyit edin
• İsim değişikliği Registrar’a 50 USD harç ile yapılıyor; yine de baştan doğru isim seçmek zaman kazandırır

Yıllık Yükümlülükler ve Uyum Takvimi

Bahamalar’da şirketi ayakta tutmak için takip edilmesi gereken takvim kısa ama katı. Yıllık harç 1 Ocak’ta doğuyor ve ödenmediğinde kademeli ceza uygulanıyor. Bahamalar Hükümeti’nin resmi açıklamasına göre ödeme yapılmazsa 1 Nisan’da %10, 1 Kasım’da %50 ceza ekleniyor; tam ödeme yapılmayan IBC sicilden siliniyor.

Gizlilik, Şeffaflık ve Bilgi Paylaşımı

Bahamalar’da hissedar ve direktör bilgileri kamuya açık bir sicilde herkesin erişimine sunulmuyor; bu, ticari gizlilik açısından bir avantaj. Ancak bu durum “kimse bilmiyor” anlamına gelmiyor. Yetkili merciler, kayıtlı temsilci nezdindeki dosyalara ve gerçek faydalanıcı kayıtlarına erişebiliyor. Ayrıca finansal hesaplar otomatik bilgi değişimi çerçevesinde vergi ikametgahınızın bulunduğu ülkeye bildirilebiliyor.

Pratik sonuç şu: Bahamalar gizliliği ticari sır anlamında koruyor, vergi yükümlülüğünü gizlemek anlamında korumuyor. Yapıyı kurarken kendi ülkenizdeki beyan yükümlülüklerini baştan planlamak, hem cezai risk hem de banka ilişkisi açısından en sağlam yol.

Avantajlar ve Dezavantajlar

Kararı netleştirmek için iki tarafı yan yana koymak gerekiyor. Aşağıdaki tablo, Bahamalar’ın güçlü yönleri ile dikkat edilmesi gereken noktaları eşleştiriyor.

Bahamalar IBC ile Uyumlu İş Modelleri

Yapının işe yarayıp yaramayacağını belirleyen şey iş modeliniz. Aşağıdaki modeller Bahamalar IBC ile pratikte iyi çalışıyor:

• Uluslararası danışmanlık ve proje yönetimi: Müşterileri farklı ülkelerde olan, fiziki teslimat gerektirmeyen hizmetler
• Ticaret aracılığı ve komisyon: Alıcı ile satıcıyı buluşturan, stok tutmayan modeller
• Lisans ve telif geliri yönetimi: Fikri mülkiyet gelirleri için substans şartlarının en ağır olduğu alan olduğu unutulmamalı
• Varlık ve iştirak holdingi: Hisse, fon payı ve yatırım portföylerinin tek çatı altında toplanması
• Yatırım ortaklıkları ve kâr paylaşımı: Sınırlı ortaklık veya LLC yapısıyla kurulan ortak girişimler
• Deniz taşımacılığı ve yat sahipliği: Bahamalar bayrağı ve sicil altyapısıyla birlikte değerlendirilen yapılar

Bunun karşısında, AB içinde perakende satış, yerel depo gerektiren e-ticaret veya düzenlemeye tabi finansal hizmet sunmayı planlıyorsanız Bahamalar tek başına yeterli olmuyor. Bu durumlarda ya ek bir AB şirketi ya da farklı bir yargı alanı gerekiyor; alternatifleri toplu görmek için offshore şirket kurmak için ideal ülkeler yazısına bakabilirsiniz.

Sık Yapılan Hatalar

Aynı hatalar sürekli tekrar ediyor. Dosyanızı açmadan önce şu altı maddeyi kontrol etmek, hem para hem zaman kazandırıyor:

• Yetkili sermayeyi gereksiz yüksek belirlemek: 50.001 USD ve üzeri seçim, yıllık harcı 350 USD’den 1.000 USD’ye çıkarır
• Yıllık harcı takvime almamak: 1 Ocak’ta doğan harç için 1 Nisan’da %10, 1 Kasım’da %50 ceza uygulanır
• Fon kaynağını belgesiz anlatmak: Banka aşamasındaki ret nedenlerinin başında gelir
• Substans kapsamını test etmemek: İlgili faaliyet yürütülüyorsa personel ve harcama şartları doğar
• Kendi ülkesindeki beyanı ihmal etmek: Kurumlar vergisinin olmaması beyan yükümlülüğünü ortadan kaldırmaz
• Tek bankaya bağımlı kalmak: Paralel iki başvuru, süreci beklenmedik bir retten korur

Bahamalar, Cayman, Belize, Panama ve Delaware Karşılaştırması

Karar verirken tek başına vergi oranına bakmak yanıltıcı olabiliyor. Aşağıdaki tablo beş popüler yargı alanını uygulamada fark yaratan başlıklar üzerinden karşılaştırıyor.

Tablodaki en belirgin ayrım AB listesi satırında. Aynı vergi sonucunu veren iki yargı alanı arasında seçim yapıyorsanız, listede yer almayan seçenek bankacılık ve kurumsal müşteri ilişkilerinde daha az sürtünme yaratıyor. Ayrıntılı karşılaştırma için Cayman Adaları rehberi ve Panama rehberi sayfalarını yan yana okumanızı öneririz.

Türkiye’de Yaşayanlar İçin Vergi ve Beyan Notu

Türkiye’de tam mükellef sayılan bir kişi, yurt dışındaki şirketinden elde ettiği kazanç için Türkiye’deki beyan yükümlülüklerini yerine getirmek zorunda. Kontrol edilen yabancı kurum kuralları, iştirak kazançlarının belirli koşullarda Türkiye’de vergilendirilmesini öngörüyor. Ayrıca şirketin fiilî yönetim merkezinin Türkiye’de olduğu değerlendirilirse, tüm kazanç Türkiye’de kurumlar vergisine tabi tutulabiliyor.

Bu nedenle Bahamalar yapısını kurmadan önce, kendi vergi durumunuzu bir mali müşavirle birlikte değerlendirmenizi öneriyoruz. Yapının hem Bahamalar hem de ikamet ülkeniz tarafında sağlam durması, uzun vadede tek gerçek koruma. Süreci konuşmak için fiyat teklifi ve danışmanlık talebi oluşturabilir veya doğrudan iletişim sayfası üzerinden ekibimize ulaşabilirsiniz.

Doğrulama notu: Bu sayfadaki harç tutarları International Business Companies Act (Ch. 309) ücret cetvelinden, tescil süreleri ve ceza oranları Bahamalar Hükümeti’nin resmi hizmet sayfalarından, KDV oranı ve kayıt eşiği Bahamalar Inland Revenue yayınlarından, AB liste durumu Avrupa Birliği Konseyi’nin 17 Şubat 2026 güncellemesinden ve FATF durumu FATF’ın 18 Aralık 2020 tarihli açıklamasından doğrulanmıştır. Mevzuat değişebileceği için işlem öncesinde güncel teyit alınmalıdır.